個體工商戶規模小，數量大，我國目前有八千多萬個個體工商戶，吸收就業人數超過兩億，關系到億萬家庭的生計。該文梳理了個體工商戶應納稅款的申報流程。
01。
個體經營者無需注冊？
違反規定建帳報稅后果嚴重！
一、個體經營者有兩種征稅方式。
根據征收管理方式的不同，個體工商戶分為查賬征收建賬型個體工商戶(簡稱“建賬型”)和定額征收型個體工商戶(簡稱“雙定戶”)。
二、誤區：個體戶可以不記賬嗎？
許多人認為個體戶簡單，不用記賬，其實不然！
要建立“賬戶”，納稅人必須按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》建立賬簿。
“雙定戶”原則上要滿足兩個要求：一是不符合《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定的建賬標準的個體工商戶和個人獨資企業；二是經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關批準的不設賬的個體工商戶和個人獨資企業。
記賬的具體標準如下：
三、不按規定建賬報稅的后果如何？
這些規定清楚地說明了這兩點：領取營業執照后15天內，無論是否經營，開發票，都要設帳，都要記賬，都要報稅！
不然，如果不記帳也不報稅，而且還有6個月以上沒有營業，將被列為非正常用戶！六個月內還將吊銷營業執照。
四、個體稅收征收方式能否調整？
假如企業選擇了“建賬”或“雙定戶”，發現與企業的實際經營需求不符，到底能不能調整一下？
很容易調整！個體工商戶稅收方式確定后，確需調整的，可向當地主管稅務機關提出申請，但必須符合選定的稅收方式基本要求，如要調整為查賬征收，則需建立健全賬簿。
五、“雙定戶”具體指標是否可以調整？
一般而言，定期定額戶的經營額、所得額，連續納稅期超過或少于稅務機關核定的定額，在定額執行的期間或結束后，納稅人應向稅務機關申請重新核定定額，稅務機關應按照本辦法規定的核定方法和程序重新核定定額。由省級稅務機關確定具體期限。
02。
每日的結帳是有規則的。
私人收稅涉及到很大的風險。
個體經營者如何開發票？
個體戶一般納稅人：
專用發票和普通發票可自行開具。
小規模個體商業納稅人：
不能自行開具專用發票的，可到稅務機關代開專用發票，不享受免稅政策，可以開具3%專用發票，或者開具1%優惠稅率專用發票。
小規模納稅人的開票稅率：從2021年4月1日起，每月銷售額15萬(季度銷售額45萬)以下的小規模納稅人，開具3%、1%普通發票和免稅發票，均可享受免稅政策，對于同一類型的企業，可選擇免稅和不免稅。
因此，個體工商戶在流轉稅方面，根據經營規?？上硎茉鲋刀惏匆幠：硕ㄕ魇照?，一般企業則不享受，其它企業再無區別。
二、個體戶的帳務處理。
一是個體戶老板投資、存進銀行。
借方：銀行存款
貸方：業主投資。
注：“業主投資”項目，反映企業實際投入用于生產經營活動的資金年末余額。此項應按“所有者投資”科目期末貸方余額填列。年底時，“業主投資”科目如有借方余額，表明業主抽調的資金大于他所投入的資金，此項目數用-號表示。
二、購買計算機。
借方：計算機固定資產。
貸方：應付-XX公司。
注：
(一)固定資產，每月增加一次計折舊，采用年限平均法或工作量法，借記成本或費用，貸記累計折舊。
b應付款項：核算個體工商戶因購買存貨、提供勞務等而應付和暫收其他單位或個人的款項。個體工商戶的預付款也在本科目核算。
三、發放薪金。
借方：勞動/生產成本-工資。
營運成本-管理費-工資。
運營成本-銷售成本-工資。
貸方：應付薪金-薪金。
(4)收入來源。
借款：現金
貸方：經營收益
應付稅款-應付增值稅。
(5)用現金償還宴請客戶的費用。
借方：經營支出-管理費-業務招待費。
借：現金
(6)本月應繳稅款和銀行轉帳。
借方：稅后支出。
貸方：銀行存款
(7)每月末的結轉費用。
借方：運營費用。
貸方：勞務費用-工資。
(8)本月稅賦----增值稅核算。
借方：應付稅金-增值稅。
貸方：非營業收入。
九.會計(季度)稅-個人所得稅。
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借方：保留利潤。
貸方：應付稅款-應付個人所得稅。
說明：營業收入的稅率計算。
所得=總收益-扣除成本、費用和虧損。
收入稅=收入×稅率-速算扣除數。
(10)月末結轉的損益
借方：經營收益。
非營業收支
貸方：運營費用。
營運開支-管理費-業務招待費。
本年度應納稅收入
三、個體業主私人帳戶收取稅款的風險。
有些個體經營者由于業務規模小，會用自己的微信支付寶入帳，但實際上這種行為也屬于逃稅！
圖像。
天津市R食品有限公司通過微信、支付寶收取貨款130萬元。這件事給我們的教訓是，即使每個人的收入很低，也要使用公戶。金稅三期的威力很大，千萬別僥幸！
03。
個體工商戶必須自行申報納稅。
不符合要求的信用等級
一、定期定額征收的個體工商戶也要自行申報。
以前，個人獨資企業查賬征收，稅率確定，只對其自行申報，有些新設立的小規模個人獨資企業，采用簡易申報，由稅務機關扣繳稅款代替申報。
但現在，實行定額征收的個體工商戶也必須自行申報。
每月銷售15萬以上(季度銷售45萬以上)，需自行申報。
每月銷售收入在15萬元以上(季度銷售收入在45萬元以上)的，暫不申報增值稅和附加稅，但不免除申報納稅義務。(即現行管理規定暫不申報，但仍有納稅義務，以后根據管理規定決定是否申報)
如果個人獨資企業自開或代開增值稅專用發票，不論銷售額超過上述標準與否，均應自行申報納稅。
對查賬征收、定額征收的個體工商戶仍按現行征收方式自行申報。
二、自報納稅期限。
在每季度終了后15天內，原則上進行納稅申報；在每季度終了后15天內，不進行納稅申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額核定期限。
三、個體工商戶還應納入納稅信用管理。
企業已被納入國家層面的納稅信用管理范疇，各地也相繼出臺了對個體工商戶的納稅信用管理辦法，也表明個體工商戶的信用管理將成為常態。圖像。
04。
個體工商戶增值稅，所得稅
征稅的方法是什么？
一、增值稅。
個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人，稅率不同。
如屬一般納稅人，根據經營情況分別適用13%、9%、6%、0%等不同稅率；
如為小規模納稅人，征收比例為5%、3%(目前為1%)等。
有關小型納稅人優惠措施：
財政部稅務總局公告2021年第11號：對于月銷售額不足15萬元(含15萬元)的小型增值稅納稅人，自2021年4月1日至2022年12月31日免征增值稅。
相應的附加稅：
老王的個體戶都是小規模納稅人，每月都要申報，2021年4月含稅銷售額16萬元，四月份計算出全部應繳稅款。
增值稅率：160000/(1+1%)=1584.16元。
個人所得稅：1584.16*7%*50%=55.45元；
教育經費：1584.16*(3%+2%)*50%=39.6元。
如小規模個體工商戶會計核算健全實行查賬征收。
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